Определение капитальных инвестиций

Страница 2

Определение издержек производства

В этой части раздела определяются затраты на выполнение работ и услуг СТО, а также проводится классификация затрат по признаку их деления на условно-переменные и условно-постоянные для дальнейшего анализа.

Условно-пременные издержки:

1) Зарплата персонала СТО (Зосн) приведена в таблице 6.:

Зосн = SЗП =42000 у.е.,

где SЗП – суммарная зарплата персонала СТО.

2) Затраты на дополнительную з/пл. (оплату очередных отпусков и дней выполнения гособязанностей 10% от основной зарплаты персонала):

Зотп = Зосн · 0,1 = 42000 · 0,1=4200 у.е.

3) Единый социальный налог (26 % от основной зарплаты и оплаты отпусков):

Осоц=(Зосн + Зотп)х·0,26;

Осоц=(42000 + 4200)*0,26=16447,2;

4) Затраты на ремонт нового оборудования (8% от его стоимости):

Зр.об = Коб · 0,08 ;

Зр.об = 75265 · 0,08 =6021,2 у.е.,

где Коб – стоимость оборудования.

5)Затраты на горюче – смазочные материалы можно определить по нормам расхода этих материалов на единицу выполняемых работ.( определяются укрупнённо в % от затрат на з/пл.)

а) Кузовной цех:

- газосварочная проволока, диски для резки металла, электроды – 51,25 у.е.,

б) Цех технического обслуживания и ремонта:

- масло моторное, трансмиссионное, пл. смазки, герметик –483,87 у.е.

в) Моторный цех:

- бензин, керосин –35,62 у.е.,

г) Окрасочный цех:

- шпатлёвка, грунтовка, краска, растворитель, отвердитель, лак, наждачная бумага, дизельное топливо – 3170,3 у.е.,.

д) Шиномонтажный цех:

- клей, ремонтные грибки –30 у.е.

е) Цех диагностики:

- бензин – 12 у.е.

6) Транспортные расходы – Ктр = 6021,2 у.е.;

Условно-постоянные расходы:

1)Затраты на амортизацию оборудования. Определяются по нормам амортизации в зависимости от вида оборудования и его стоимости:

ЗА = (К*Н) / 100, где

К – стоимость оборудования (табл. 4)

Н – норма амортизации, % (15% для производственного оборудования).

ЗА = (75265*15)/100 = 11289,75 у.е.

2) Затраты на износ инструмента и технологической оснастки. Определяется в размере 50% от их стоимости (табл. 5)

ЗИ = И * 0,5 где

И – стоимость инструмента и технологической оснастки.

ЗИ = 37820 * 0,5 = 18910 у.е.

3) Затраты на з/пл. вспомогательного и управленческого персонала. Основная зарплата вспомогательного и управленческого персонала определена в табл.6. = 78600

4) Дополнительная зарплата вспомогательного и управленческого персонала. Определяется в % от суммы основной зарплаты:

ЗД = ЗО * а = 78600 * 0,1 = 7860 у.е.

5) Затраты на социальный налог на зарплату вспомогательного и управленческого персонала.

ЗС = (ЗО + ЗС)*b = (78600+7860)*0,356 = 30779,76 у.е.

6) Затраты на арендную плату определяются по установленным ставкам арендной платы в зависимости от района города, удалённости его от центра, от станций метро, видов деятельности фирмы и других факторов:

ЗАР = F*ЦА, где

F – площадь СТО,

ЦП –расценка за аренду 1м.кв. площади.

ЗАР = 6500 * 10 = 65000 у.е

7) Затраты по регистрации предприятия включаются в издержки производства по фактическим данным.

8) Затраты на рекламу включаются по фактической стоимости выбранной в проекте рекламы с учётом налога на рекламу = 10000 у.е.

9) Затраты на силовую электроэнергию. Определяются по формуле:

ЗЭ = Nуст * Рэ , где

Nуст – установленная мощность электродвигателей, квт – ч,

Рэ – тариф за 1,34 квт – час, руб

- цех технического обслуживания и ремонта – 1200 кВт·ч;

- кузовной цех - 1500 кВт·ч;

- окрасочный цех – 3000 кВт·ч;

- диагностический цех – 500 кВт·ч;

- шиномонтажный – 200 кВт·ч;

- компрессор – 300 кВт·ч;

-внешнее освещение – 500 кВт·ч.

ЗЭ = 7200 * 0,065 = 468 у.е.

Издержки производства

Таблица3.7

Статьи затрат

1 год

2 год

Всего

По кварталам

1

2

3

4

Переменные издержки

Зарплата персонала

35700

2100

4200

8400

10500

10500

Затраты на доп. З/пл.

3570

210

420

840

1050

1050

Затраты на соц. налог

13980,12

822,36

1644,72

3289,44

4111,8

4111,8

Затраты на ремонт нового оборудования

5118,22

301,06

602,12

1204,24

1505,3

1505,3

Затраты на ГСМ.

3215,57

189,152

378,3

756,6

945,76

945,76

Транспортные расходы

5118,22

301,06

602,12

1204,24

1505,3

1505,3

Итого переменные издержки

66702,13

3923,63

7847,26

15694,52

19618,16

19618,16

Постоянные издержки

Затраты на амортизацию оборудования

9596,13

564,48

1128,97

2257,95

2822,43

2822,43

Затраты на износ инструмента и технологической оснастки.

16073,5

945,5

1891

3782

4727,5

4727,5

Затраты на з/пл. вспомогательного и управленческого персонала

66810

3930

7860

15720

19650

19650

Дополнительная зарплата вспомогательного и управленческого персонала

6681

393

786

1572

1965

1965

Затраты на соц. налог на зарплату вспомогательного и управленческого персонала.

26162,78

1538,98

3077,97

6155,95

7694,94

7694,94

Затраты на арендную плату

55250

3250

6500

13000

16250

16250

Затраты на рекламу

8500

500

1000

2000

2500

2500

Затраты на силовую электроэнергию

397,8

23,4

46,8

93,6

117

117

Итого постоянные издержки

189471,21

11145,36

22290,74

44581,5

55726,87

55726,87

Всего 256173,47

Страницы: 1 2 3

Навигация

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.transportpath.ru